- 006 - 平均到月计算个税（年薪制）的年终清算

字段名称 | H 所得起始日期 | I 所得终止日期 | J 全年工薪所得(一次性奖金、补偿、年金等) | K 免征额 | L 当月工薪所得 | M 允许扣除的三险一金 | N 其他免税所得 | O 免税合计 | P 不征税所得 | Q 费用扣除标准(补差) | R 准予扣除的捐赠额 | S 当月应纳税所得额 | T 分摊月份（年限） | U 平均后月应纳税所得额 | V 应纳税所得额 | W 适用税率 | X 速算扣除数 | Y (年)应纳税额
填写要求 及计算公式 | 默认当年全年，可以修改 | 填“全年工资总额” | 不填 | 填“全年发生数” | 自动计算，=（M+N） | 不填 | 填“全年发生数” | 不填 | 根据所得起始月份和所得终止月份自动判断 | 自动计算，=(J-O-Q-R)/T“=(全年工薪所得-免税合计-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额)/ 分摊月份”。 | 自动计算，=J-O-Q-R“=全年工薪所得-免税合计-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额”。 | 根据U自动判定 | 自动计算，=(U*W-X)*T“=(平均后月应纳税所得额*适用税率-速算扣除数)* 分摊月份”。
注意事项 | 2011年期间，由于出现新、旧税法的交替情况（前8个月适用旧税法，后4个月适用新税法）。因此在对纳税人计算全年税款时，计算公式与其他年份不同，具体为： “Y年应纳税额”=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额 前8个月应纳税额=（“U平均后月应纳税所得额”×“旧工薪税率表”的对应税率-速算扣除数）×8 后4个月应纳税额=（“U平均后月应纳税所得额”×““新工薪税率表”的对应税率-速算扣除数）×4